Как не платить налоги

Как не платить налоги

К сожалению, иногда случается так, что заплатить налоги – в силу тех или иных обстоятельств – просто нечем.

Навскидку могу привести три самых распространенных случая.

1. Банк простил кредит, взятый под залог недвижимости, – и теперь бывший заемщик обязан заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор (ВЗ) от суммы прощеного долга.

Иногда сумма налога, которую человек должен заплатить в бюджет, составляет от 80 тыс. грн до 300 тыс. грн. Прикиньте ситуацию: у человека забрали квартиру, потому что он не смог рассчитаться с банком по кредиту – и он теперь должен в бюджет 200–300 тыс. грн, поскольку, с точки зрения Налогового кодекса, получил «дополнительное благо». Денег для уплаты таких налогов у него, естественно, нет.

2. По итогам проверки налоговая насчитала предпринимателю или фирме многотысячные, а то и миллионные штрафы, которые просто нереально заплатить.

Понятно, что любой плательщик будет обжаловать в суде такие начисления, но не всегда правда бывает на стороне правого. И, как ни прискорбно, иногда суды принимают решения совсем не в пользу плательщика.

3. Вместо того чтобы оформить наемным сотрудником, вас оформили предпринимателем, обещая платить все налоги, но «что-то пошло не так» – и налоги никто не платил.

Это очень распространенный вариант. Но тут очень важно, чтобы такого ФЛ-Пшника закрыли (пусть и с долгами) как предпринимателя до января 2017 года, в противном случае – беда…

Итак, как же не платить налоги, если нет денег на их уплату? Или просто… ну, очень не хочется это делать!

Первый этап – «Сбросить все!»

1. Если вы юридическое лицо.
Допустим, вы изначально понимаете, что не можете выиграть дело в суде или, скажем, убедились в этом, проиграв суд первой инстанции.

Если вы это понимаете изначально, тогда ваша тактика сводится к максимальному затягиванию процедуры обжалования. Сначала вы обжалуете доначисления в ГФС Украины, потом идете в суд, максимально затягивая там процедуру рассмотрения.

Это время нужно вам для того, чтобы:
1) открыть новую фирму;
2) передать на нее все основные фонды (имущество);
3) перевести на нее все расчеты с вашими контрагентами;
4) вывести денежные средства.

На тот момент, когда налоговая все же выиграет у вас судебный спор, на фирме не должно остаться «ничего ценного», за счет чего можно было бы взыскать долг.

В этом всем есть два нюанса.
1. Если суммы доначислений хватает для уголовного дела по ст. 212 УК Украины, то в случае, если суд не отменит решение, директору и бухгалтеру будут «шить статью». Но здесь уже все упирается в работу адвоката и в доказательство отсутствия умысла, наличие которого и является основным признаком преступления по этой статье.
2. Предпринимать все вышеуказанные действия нужно аккуратно, четко понимая последствия и механизм тех или иных шагов. Чтобы не попасть при этом под другие статьи УК Украины – например, то же доведение до банкротства (и ряд других).

Вообще-то в идеале изначально нужно строить структуру бизнеса так, чтобы активы концентрировались на одном предприятии, а все риски были на другом. Но об этом мало кто задумывается в самом начале бизнеса. Ну, а потом уже никто не хочет менять его структуру, а зря.

Так, на сегодня уже принят и скоро вступит в силу Кодекс Украины по процедурам банкротства (КУПБ).

И согласно статье 42 КУПБ, предусмотрена возможность признания сделок, заключенных на протяжении последних лет, недействительными в случае, если кредитор (а это может быть и налоговый орган) обратится в суд с заявлением о банкротстве такого должника.

1. Правочини боржника, які були вчинені боржником після відкриття провадження у справі про банкрутство або протягом трьох років, що передували відкриттю провадження у справі про банкрутство, можуть бути відповідно визнані недійсними господарським судом у межах провадження у справі про банкрутство за заявою арбітражного керуючого або кредитора, якщо вони нанесли збитки для боржника або кредиторів, з таких підстав:
боржник виконав майнові зобов’язання раніше встановленого строку;
боржник до відкриття провадження у справі про банкрутство взяв на себе зобов’язання, в результаті чого він став неплатоспроможним або виконання його грошових зобов’язань перед іншими кредиторами повністю або частково стало неможливим;
боржник здійснив відчуження або придбав майно за цінами відповідно нижчими або вищими від ринкових, за умови, що в момент прийняття зобов’язання або внаслідок його виконання майна боржника було (стало) недостатньо для задоволення вимог кредиторів;
боржник оплатив кредитору або прийняв майно в рахунок виконання грошових вимог у день, коли сума вимог кредиторів боржнику перевищувала вартість майна;
боржник прийняв на себе заставні зобов’язання для забезпечення виконання грошових вимог.

2. Правочини боржника, які були вчинені боржником протягом трьох років, що передували відкриттю провадження у справі про банкрутство, можуть бути, відповідно, визнані недійсними або спростовані господарським судом у межах провадження у справі про банкрутство за заявою арбітражного керуючого або конкурсного кредитора з таких підстав:
боржник безоплатно здійснив відчуження майна, прийняв на себе зобов’язання без відповідних майнових дій іншої сторони, відмовився від власних майнових вимог;
боржник уклав договори із заінтересованими особами;
боржник уклав договори дарування.

В силу этого попытка вывести имущество в последний момент может оказаться провальной, поскольку все эти сделки могут признать недействительными.

Также читайте:  Что нужно проверять при покупке юридического лица

Так что о безопасности своих активов следует думать заранее, а не когда «жареный петух клюнет».

2. Если вы предприниматель (ФЛ-П) или обычный гражданин.
Поскольку предприниматель (да и гражданин) отвечает по своим долгам всем своим имуществом, вам нужно сделать все то же самое, что и любой фирме, – избавиться от имущества, на которое можно обратить взыскание (а также от денег на счетах).

В вашем случае это будет намного проще сделать, чем юрлицу, так как имущество можно передать (через договор дарения или договор купли-продажи) доверенным родственникам. Ну, и точно так же поступить с деньгами.

На несколько лет вы должны будете стать «голым и босым».

Но у меня для вас плохая новость: если вам насчитали единый социальный взнос (ЕСВ), избавиться от этого долга не получится, ведь у ЕСВ нет «срока исковой давности», а вот со всеми остальными налогами (НДФЛ, ВЗ, НДС), а также с обычными штрафами – вопрос вполне «решаемый».

Этап второй – «Мы вам должны? Мы все прощаем!»

Ну, что ж, а теперь переходим к основной части.
Так, согласно п. 101.1. ст. 101 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ):

«Списанню підлягає безнадійний податковий борг, у тому числі пеня та штрафні санкції, нараховані на такий податковий борг»

Ну, а, согласно пп. 101.2.3 п. 101.2 ст. 101 НКУ, под термином «безнадежный» понимается, в частности:

«податковий борг платника податків, стосовно якого минув строк давності, встановлений цим Кодексом»

Думаю вы знаете, что, согласно статье 102 НКУ, этот срок давности составляет 1095 дней. 🙂

Таким образом, если с момента возникновения вашего налогового долга прошло более 1095 дней, он подлежит списанию как безнадежный! Причем независимо от того, принимались ли налоговой какие-то меры, направленные на его взыскание, или нет.

Также читайте:  Где на самом деле запрещено курить электронные сигареты...

Более того, я, наверное, вас удивлю, но, согласно п. 4.2, п. 4.3, п. 4.4 Порядка списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 10.10.2013 г. № 577 (далее – Порядок № 577), налоговые органы должны списывать такой долг самостоятельно, без каких-либо заявлений со стороны плательщика и без предоставления каких-либо дополнительных документов.

Безусловно, налоговики очень не любят что-то «списывать» и «прощать», поэтому, скорее всего, если пустить все на самотек, ваш долг останется несписанным – и будет еще долго числиться на вашей лицевой карточке (КОР) в налоговом блоке (электронном кабинете).

Поэтому, если на сегодня за вами до сих пор числится налоговый долг, с момента возникновения которого прошло 1095 дней, есть смысл написать заявление в вашу налоговую о его списании. И тогда налоговая будет вынуждена или его писать, или отказать – и такой ответ можно будет обжаловать или в ГФС Украины, или обратиться в суд.

Например, смотрите: в КОР был долг по единому налогу по состоянию на 20.03.2015 года – 3089,80 грн, естественно, никто его и не думал списывать:

Как не платить налоги

А вот так выглядит его списание после написанного заявления (на начало года долг все еще есть а потом его списывают). 😉 🙂

Как не платить налоги

Если у вас есть сомнения, что вы сможете сами написать такое заявление, можете обратиться ко мне за помощью.

Ну, а если у вас долга еще нет, но (благодаря стараниям фискалов) он может возникнуть, – думаю, есть смысл избавиться на время от своих активов, а потом подождать 1095 дней. Пока не пройдет срок его взыскания, установленный ПКУ, – и он не станет безнадежным. 🙂

Ну, а потом написать заявление о его списании.

За единственным исключением: как я уже сказал выше, долг по ЕСВ списанию не подлежит – по нему срок исковой давности отсутствует.

Чтобы не пропустить ничего интересного, подписывайтесь на Telegram-канал блога, или добавляйтесь в в Фейсбуке. Статьи по налогообложению, читайте на юридический Telegram-каналХотите, что бы я о вас написал? Тогда ознакомитесь с условиями сотрудничества, и размещения рекламы в блоге.

Мой блог - некоммерческий проект.
Но, если моя статья или пост вам понравились (оказались полезными), вы можете сказать "спасибо", 🙂 перечислив любую сумму, на Ваше усмотрение на мою карточку в "ПриватБанке": 
- № 5169 3324 0559 7207 - получатель Зарайский Александр Николаевич

Интересные материалы по налогообложению:
- Как предпринимателю оформить наёмного сотрудника
- Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все…
- Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в интернете
- Нужно ли платить акциз и покупать лицензию при продаже электронных сигарет
- Где в Харькове предприниматели и юрлица могут сдать отчеты в налоговую
- Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2018 году
- Как открыть интернет-магазин - часть четвертая.
- Как открыть интернет-магазин - часть третья.
- Как открыть интернет-магазин - часть вторая.
- Как открыть интернет-магазин - часть первая.
- Как нежданно - не гадаyно попасть на чудовищные штрафы.
- Как, недоплатив одну копейку, потерять статус плательщика единого налога и получить огромный штраф.
- Закрытие ООО за один день - обман!
- Как фрилансеру (предпринимателю) законно получить валюту за свои услуги.
- Фрилансер (предприниматель) и электронные деньги.

Facebook Comments
Поделится с друзьями, у себя на странице!

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *